企业所得税计算表格(A类申报表)
一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月(季)度预缴企业所得税时使用。跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。二、表头项目1.税款所属期间：为税款所属期月(季)度第一日至...
非居民企业所得税是否必须代扣代缴？
根据《企业所得税法》的.规定，实行源泉扣缴的企业所得为：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。扣...
企业所得税法定扣除项目以及不得扣除项目
企业所得税法的一定要扣除项目是哪些?不得扣除项目是哪些?企业所得税法定扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收人总额减去成...
建筑企业所得税税率2017
2017年建筑业企业所得税税率是多少呢?以下是小编分享的建筑行业企业所得税税率，欢迎大家阅读!一、建筑安装企业的应纳税种类1.营业税(目前还没有涉及营改增);2.城建税;3.教育费附加4.房产税5.城镇土地使用税6.车船使用...
企业所得税计算方法有几种
企业所得税计算方法有哪些?大家是否知道呢?以下是小编分享的企业所得税计算方法，欢迎大家阅读!所得税费用的计算有两种方法：一种是倒挤的：所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产另一种是直接计算的：所得税...
小型微利企业所得税计算方法
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。以下是小编为大家整理的小型微利企业所得税计算方法相关内容，仅供参考，希望能够帮助大家！一、对于年应纳税所得额在20万元...
支付国外提供的劳务佣金是否要代扣所得税？
问：我是出口企业，支付给国外客户单位佣金（系客户在国外提供的劳务），我单位也要代扣企业所得税？答：《企业所得税法》第三条规定，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场...
解析企业所得税抵缴问题
1、什么是企业所得税可抵税款?纳税人在企业所得税年度申报表本年应补(退)的所得税额行次填写的负数金额为可抵税款，可以在以后属期的企业所得税季度或年度申报中抵缴当期应缴的企业所得税。2、可抵缴企业所得税款年度...
新会计准则下所得税相关问题处理
毕业论文摘要所得税会计以税法为依据,以财务会计为基础。由于会计与税法在收益、费用或损失的确认和计量原则方面的不同,导致按照会计准则计算的税前会计利润与按照税法规定计算的应纳税所得之间存在差异。研究我国所...
一季度企业所得税热点问题
一、纳税人总机构在北京，分支机构在西部大开发优惠税率地区，在填报企业所得税年报时，应该如何填写总分支机构适用不同税率而产生的税款差异?答：根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的...
企业所得税：扣除强调合理性
企业所得税方面，根据《企业所得税法》第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的损失支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法实施条例》第三十二条也明确规定，企业所得税法第八条所称损失，是指企业...
递延所得税资产减值会计处理方式
递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整所得税费用。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延...
小规模纳税人企业所得税计算方法
小规模纳税人企业所得税计算方法是怎样的呢?大家清楚吗?以下是小编分享的小规模纳税人企业所得税计算方法，欢迎大家阅读!小规模纳税人企业所得税计算方法一、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万...
企业15项所得税定期减免的起点和期限
现行税法下，定期减免企业所得税优惠主要有十五项，这十五项中，有的从取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起享受，有的从企业获利年度起享受，有的是两免三减半，有的是五免，有的是三免三减半，还有五免五减半，单是年限问题，就足以让...
论新所得税会计准则浅释
[论文关键词]所得税会计准则新旧差异比较权责发生制[论文摘要]财政部新颁布的《企业会计准则第18号-所得税》(以下简称“新准则”)摒弃了过往的处理方法，在差异分类、核算方法、亏损处理等方面有了重大突破，逐步与国际...
盘点2015年企业所得税政策
2015年，财政部、国家税务总局等部门联合或单独发布了企业所得税政策文件58份。其中，税收优惠政策13份，区域税收政策3份，行业税收政策4份，税收征管3份，非居民税收管理3份，纳税申报4份，制度规定4份，个案批复6份，推广完善政策9份，行...
2017年现行企业所得税优惠政策全览
你知道现行企业所得税优惠政策有哪些吗?你对现行企业所得税优惠政策了解吗?下面是本站小编为大家带来的现行企业所得税优惠政策的知识，欢迎阅读。一、农、林、牧、渔业企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农...
企业所得税弥补亏损明细表怎么填
根据我国税法有关规定，企业每一纳税年度的利润总额都可以弥补前5个纳税年的亏损额。那么企业所得税弥补亏损明细表怎么填?下面我们一起来看看!企业所得税弥补亏损明细表A106000行次项目年度纳税调整后所得合并、分立转...
2022小微企业所得税税率标准
小型微利企业所得税优惠政策包括哪些?以下是小编为大家整理的202小微企业所得税税率标准，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。一、2022企业所得税税率是多少（一）合伙企业所得税税率是多少根据《关于个人独资企业和合伙企业投资者...
当期所得税、递延所得税以及所得税费用的对比
当期所得税、递延所得税与所得税费用是如何计算的？有哪些区别呢？一、当期所得税的计算当期所得税——是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税。当...
当期所得税、递延所得税以及所得税费用有什么区别
有关当期所得税、递延所得税以及所得税费用的区别知识，下面是小编收集的一些，欢迎大家阅读与了解。一、当期所得税的计算当期所得税——是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务...
所得税优惠政策
2016年应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业，均可享受减半征收优惠(相当于10%优惠税率)，以下是小编J.L分享的`所得税优惠政策，更多热点创业项目参考欢迎访问()。小型微利企业所得税优惠政策一、政策依据1.《财政部国...
应纳所得税额的计算方法
应纳所得税额的计算方法（一）预缴及汇算清缴所得税企业所得税实行按年计征、分期预缴、年终汇算清缴、多退少补的办法。1、计算方法（1）按月（季）预缴所得税的计算方法纳税人预缴所得税时，应按纳税期限内应纳税所得额的实际数预...
小微企业认定标准所得税
企业所得税法实施条例第九十二条规定，小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业，年度应纳税所...
企业所得税汇算清缴工资薪金
工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其它支出。那么企业所得税...