关于澳大利亚税制对留学生的影响

澳大利亚税制的一般情况

澳大利亚的征税年度是每年的 7 月 1 日开始至下一年的 6 月 30 日止。税收由联邦政府的税务局管理，该局在澳各州市设有分局，代表联邦政府征收税款，同时也为纳税人提供如何纳税的常识性帮助和指导。

从 1913 年起，澳大利亚联邦政府就开始向其居民征收税款。 1942 年全澳统一了税法，实行《澳大利亚所得税法》。此后，澳的税法不断发展、变化，并逐渐趋于完善。 2000 年 7 月 1 日澳洲再次进行税制改革，推行商品服务税（ GST ），对商品和服务加征 10% 的消费税，取消商品批发税。这是澳历史上一次重要的税制改革，旨在防止偷税、漏税，增加政府税收。

澳大利亚税收种类

澳洲的税收分联邦税、州税两种。

联邦税包括：个人及公司所得税（ income tax ）；员工福利税（ Fringe Benefits Tax ）；商品服务税（ Goods and Services Tax ）；预提税（ Withholding Tax ）；退休基金保证金（ Superannuation Guarantee Charges ）等。州税包括：工资税（ Payroll Tax ）；印花税（ Stamp Duty ）；土地税（ Land Tax ）；借计税（ Debit Tax ）。

所有澳洲纳税人必须在每年的 10 月 31 日前填写税务申报表，详列其总收入和可获得的免税额及减免费用，呈交税务局，评审后，照章纳税。

澳大利亚个人所得税

澳洲的所得税征收管理，采取自行核算申报和税务稽查相结合的方式，并普遍推行税务代理制。

自 2000 年 7 月 1 日至 2001 年 6 月 30 日，澳洲居民的所得税税率为：

应纳税所得税（澳元） 累进税率（ % ）

0---6,000 0%

6,001-20,000 17%

50,001-60,000 42%

60,000 以上 47%

另，要加上应纳税所得额的 1.5% 作为医疗保健税。

澳大利亚缴税方式

在征收个人所得税方面，澳洲实行雇主代扣代缴制度，即公司在向职工发放工资、支付股息、退休基金时，就将职工的税款扣除，同时向税务部门交纳税金。根据澳洲税法，应纳个人所得税的收入包括基本工资、专业收费、租金收入、利息及股息等。对边远地区纳税人设有地区补助金，每年医疗支出超过 1,250 澳元者，有 20% 的.退税。与业务有关的支出（应酬及送礼支出除外）可作为费用减免，但均需提供原始凭证。

当雇主向员工提供福利时，需向税务局交纳税款。员工福利税分为两类，第一类含有 GST ，第二类不含 GST 。计算税金的方法为：第一类总金额 x 2.1292 ，第二类总金额 x 1.9417 ，然后，将以上两个得数相加 x 48.5% 。公司的应酬费用不能减免，都在征税之列。

澳大利亚税制对留学生的影响

国际学生至澳洲求学时，只要有下列情况，便会受澳洲税法影响：在银行开设帐户；在澳洲开始工作。

专家提醒，在上述情况下，留学生必须向澳洲税务办公室（ Australian Taxation Office ）申请缴税号码（ Tax File Number ）。

国际学生在澳洲的居住身份（澳洲境内居住者或澳洲境内非居住者），会决定他的所得（例如：薪资或银行利息）所应扣缴的额度。

一般而言，国际学生在澳洲居留的时间超过六个月时，即会被视为 澳洲境内居住者 。

国际学生在澳洲居留的时间若低于六个月，便会被视为 澳洲境内非居住者 ，在税年度内的所有所得皆须缴税，也无法取得缴税号码。当 澳洲境内非居住者 到银行开户时，必须向银行提供其海外住址，而银行会自动从其银行利息收入扣缴 10% 税额。

申请缴税号码需出示证件，如果你是以护照做为证件提出申请需亲自前往办理。申请的表格在各地的邮局及税务办公室都可领取得到。